Buchzusammenfassung:

Das Buch "Besteuerung von Arbeitnehmern: Einkommensteuer, Lohnsteuer, Besteuerungsverfahren" von Claudia Rademacher-Gottwald behandelt verschiedene Themen im Zusammenhang mit der Besteuerung von Arbeitnehmern. Es bietet eine umfassende Einführung in das Einkommensteuerrecht und erläutert die Grundlagen der Besteuerung nach der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit. Das Buch gibt einen Überblick über die relevanten Gesetze und Verwaltungsanweisungen sowie die Finanzgerichtsbarkeit. Es behandelt die persönliche Steuerpflicht und unterscheidet zwischen unbeschränkter und beschränkter Steuerpflicht. Es werden verschiedene Situationen wie Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt in Deutschland, Auslandsbedienstete und Grenzpendler betrachtet. Zudem wird die sachliche Steuerpflicht erläutert, insbesondere die steuerliche Bemessungsgrundlage und die Ermittlung der Einkünfte. Ein weiterer Schwerpunkt des Buches liegt auf den Einkunftsarten der Erwerbstätigkeit von Arbeitnehmern. Es werden die Merkmale der nichtselbstständigen Arbeit betrachtet, wie die Schulden der Arbeitskraft, die organisatorische Eingliederung und die Fehlendes Unternehmerrisiko. Es werden auch besondere Vertragsverhältnisse wie Aushilfs- und Nebentätigkeiten, geringfügige Beschäftigungsverhältnisse, ehrenamtliche Tätigkeiten, Beamtenanwärter, Referendare und Promovenden, Mandatsträger, Tätigkeit im Aufsichtsrat und Arbeitsverhältnis zwischen Angehörigen behandelt. Zudem werden die Kriterien der Scheinselbstständigkeit erläutert. Das Buch geht auch ausführlich auf die Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit ein. Es behandelt den Arbeitslohn aus einem laufenden Dienstverhältnis, einschließlich steuerpflichtiger Geldeinnahmen und Sachbezüge. Es werden auch nicht steuerbare Einnahmen und steuerfreie Einnahmen erläutert. Zudem werden die steuerpflichtigen Versorgungsbezüge und die verschiedenen Arten von Werbungskosten behandelt. Ein weiterer Teil des Buches behandelt Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen. Es werden verschiedene Arten von Vorsorgeaufwendungen, Kirchensteuer und Spenden, Ausbildung und Weiterbildung im nicht ausgeübten Beruf, Berufsausbildung und Unterhalt für Unterhaltsberechtigte, Steuerberatungskosten, Behinderungen und Krankheiten, Beschäftigung einer Haushaltshilfe, häusliche Pflege eines Pflegebedürftigen, Unterbringung in einem Heim, Beerdigungen und Hinterbliebene, Renten und dauernde Lasten, Straf- und Zivilprozesse und Wiederbeschaffung von Hausrat und Kleidung erläutert. Ein weiterer Schwerpunkt des Buches liegt auf dem Thema Kinder im Einkommensteuerrecht. Es werden die Voraussetzungen für die Berücksichtigung von Kindern erläutert, einschließlich des Kindschaftsverhältnisses, des Alters der Kinder und der Einkünfte und Bezüge der Kinder. Es werden auch verschiedene Steuervergünstigungen für Kinder behandelt, wie Kindergeld oder Kinderfreibeträge, Haushaltsfreibetrag für Alleinstehende, Betreuungskosten, Schulgeld an Ersatz- oder Ergänzungsschulen, Berufsausbildungskosten, Beschäftigung einer Haushaltshilfe, Pflege eines pflegebedürftigen Kindes, Übertragung von Pauschbeträgen, außergewöhnliche Belastungen und Minderung der Kirchensteuer/des Solidaritätszuschlags. Der letzte Teil des Buches behandelt die Grundzüge des Besteuerungsverfahrens. Es werden das Lohnsteuerabzugsverfahren, die Pauschalierung der Lohnsteuer, die Veranlagung zur Einkommensteuer, die Höhe der Steuerbelastung, die Steuerfestsetzung und -erhebung sowie das Rechtsbehelfsverfahren erläutert. Es werden auch das Änderungs- oder Berichtigungsverfahren behandelt, einschließlich des Einspruchs gegen den Steuerbescheid, der Klage gegen die Entscheidung des Finanzamts, der Beschwerde gegen die Nichtzulassung der Revision und der Revision gegen das Urteil des Finanzgerichts.